Du thuyền siêu sang xóa cư trú thuế — trừ khi bạn là công dân Mỹ

Có một loại tài sản vừa đóng vai trò là cấu trúc pháp lý. Đối với một nhóm nhỏ các centimillionaire và tỷ phú châu Âu, một du thuyền siêu hạng di chuyển giữa Monaco, vùng biển Aegean và Ấn Độ Dương không chỉ là sự thể hiện sự giàu có — đó là câu trả lời có chủ ý cho câu hỏi về nơi chủ sở hữu thực sự cư trú.

Cơ chế này dựa trên cách hầu hết các quốc gia đánh thuế. Hệ thống thuế dựa trên cư trú — mô hình được khoảng 190 quốc gia áp dụng — cho phép phá vỡ tư cách cư trú thuế chính thức và giảm đáng kể hoặc loại bỏ nghĩa vụ thuế địa phương tại đúng quyền tài phán. Hầu hết luật thuế đều dựa vào ngưỡng 183 ngày: dành ít hơn số ngày đó ở bất kỳ quốc gia nào nghĩa là chưa thiết lập căn cứ thường xuyên. Một tàu trên vùng biển quốc tế, di chuyển giữa các quyền tài phán cờ hiệu thuận tiện, là — trên giấy tờ — một ngôi nhà không xuất hiện trong bất kỳ sổ đăng ký quốc gia nào. Chiến lược gia tài chính Richard Amador đã mô tả du thuyền có giá trị cao là «một loại tài sản hiệu quả đặc biệt cho những người có tài sản phụ thuộc vào việc không ở bất cứ đâu cụ thể».

Cấu trúc này, khi được xây dựng đúng cách, có thể duy trì được. Các luật sư thuế mô tả khách hàng đã kết hợp việc sống trên tàu với cư trú chính thức tại các quyền tài phán thuế lãnh thổ thấp — Monaco, Dubai, Panama — để loại bỏ thuế thu nhập từ thu nhập hàng năm tám chữ số mà không vi phạm bất kỳ giới hạn pháp lý nào.

Chiến lược này không áp dụng được cho người Mỹ. Hoa Kỳ và Eritrea là hai quốc gia duy nhất trên thế giới áp dụng thuế dựa trên quốc tịch chứ không phải cư trú. Một người Mỹ trên du thuyền siêu hạng neo đậu ở Địa Trung Hải vẫn phải nộp thuế cho IRS trên toàn bộ thu nhập toàn cầu, bất kể tàu treo cờ nào hay neo đậu bao nhiêu ngày ở cảng. Cố vấn thuế Iven De Hoon lưu ý rằng chủ du thuyền người Mỹ cũng có thể phải chịu thuế tiểu bang và địa phương tùy thuộc vào đăng ký tàu và thời gian neo đậu kéo dài.

Không gian cũng đã thu hẹp đối với người không phải là người Mỹ. Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) của OECD hiện yêu cầu trao đổi tự động thông tin tài khoản tài chính giữa các quyền tài phán tham gia. Một công ty holding đăng ký tại Quần đảo Cayman mà người hưởng lợi thực sự là cư dân Đức hiện tạo ra kê khai thuế của Đức. Công ty offshore như một công cụ bảo vệ quyền riêng tư phần lớn đã là quá khứ.

Những gì cấu trúc không giải quyết được, ngay cả đối với những người sử dụng nó thành công: gánh nặng tài liệu là đáng kể, quy tắc 183 ngày đòi hỏi tuân thủ thực chất chứ không chỉ là tuân thủ hình thức, và số lượng người siêu giàu duy trì cuộc sống du mục trên thuyền thực sự trong nhiều năm ít hơn đáng kể so với danh tiếng của chiến lược này gợi ý.

Đối với người Mỹ muốn thoát hoàn toàn, con đường đi qua việc chính thức từ bỏ quốc tịch — một bước kích hoạt thuế thoát đối với lãi vốn chưa thực hiện tại thời điểm khởi hành. IRS theo dõi bạn đến cầu thang lên tàu và tính phí cho đặc quyền ra đi.

Thẻ: business-en1, citizen-based taxation, IRS, offshore wealth, superyacht, tax residency